KDV Hesaplama 2025 KDV Nasıl Hesaplanır, KDV Oranları

KDV Hesaplama 2025 güncel makalemizle sizlerleyiz. 07.07.2023 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan değişiklik ile beraber %18 olan KDV oranı %20’ye çıkarılmıştır. Bu yazımızda KDV nedir, kdv hesaplama nasıl yapılır, %1 KDV uygulanan ürünler, %10 KDV uygulanan ürünler ve %20 KDV uygulanan ürünler anlatılacaktır. 

Katma Değer Vergisi (KDV) Nedir?

​Devlet, sunmuş olduğu hizmetler karşılığında doğan giderlerin karşılanması için kişilere ve firmalara mali yükümlülükler getirmektedir. Getirilen bu mali yükümlülüğe ise vergi denilmektedir. KDV, çoğu ülkede olmakla beraber çeşitli oranlara sahiptir. 

​Katma Değer Vergisi, mal ve hizmet alanların ödediği bir vergi çeşididir. Ülkemizde KDV oranları 07.07.2023 tarihinde yapılan değişiklik ile %1 ile %20 arasında değişmektedir.

İlginizi Çekebilir: Faiz Hesaplama

Kdv Hesaplama 2025 (Güncel)

KDV Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

​Katma Değer Vergisinin beyanname süresi Vergi Usul Kanunu Sirküleri/115 ile belirlenmiştir. Söz konusu sirküler ile KDV beyannamesi işlemin yapıldığı tarihi takip eden ayın 26’sında verilmektedir. KDV ve diğer vergilere ilişkin beyanname verme süresinin Vergi Usul Kanunu Sirküleri/149 ile ikinci bir değişiklik yapılana kadar aynı kalacağı belirtilmiştir. 

KDV Nasıl Hesaplanır?

​KDV hesaplaması iki farklı şekilde yapılmaktadır. Bunlardan birisi KDV dahilhesaplama, diğeri ise KDV hariç hesaplamadır. 

​KDV dahil hesaplama;

Kullanılan formüle göre; (Net tutar) x (1+ vergi oranı) dır. 1000 lira hizmetin kendi bedeli ve KDV oranı yüzde 20 ise ödenecek KDV dahil tutar 1000 x (1 + 20/100) işlemi uygulanarak bulunur: 1000 x 1,20 = 1200. Yani ödenecek KDV dahil tutar 1200 Türk Lirasıdır.

​KDV hariç hesaplama;

Kullanılan formüle göre; ( Brüt tutar ) / (1 + (Vergi oranı) dır. 1200 lira olan malın KDV hariç bedeli bulunmak isteniyorsa 1200 / (1 + 20/100) işlemi yapılır. 1200/ 1,20 = 1000. Yani malın KDV hariç bedeli 1000 liradır. Ödenen KDV tutarı ise 200 liradır.

KDV’den Matrah Bulma Nasıl Yapılır?

​Eğer KDV tutarı biliniyorsa matrah şu şekilde hesaplanmaktadır:

Matrah = KDV Tutarı / (Vergi Oranı/100)

Bu formüle göre katma değer vergisi tutarı 200 TL ise matrah şu şekilde hesaplanır: 

200 / (20/100) = 200 / (0,20) = 1000 TL

KDV Hesaplama Yuvarlama Farkı 

​Para birimimiz olan Türk Lirasında virgülden sonraki 3.basamağın karşılığı bulunmamaktadır. Bu sebeple de muhasebe işlemlerinde virgülden sonraki 2 basamaktan yararlanılmaktadır. Basamak sayısının 2’den fazla olması halinde virgülden sonraki basamakların yuvarlanması gerekir ve bu durum belli başlı kurallara tabidir.

Virgülden sonraki üçüncü basamağın beşten büyük olması halinde bu sayı yukarıya yuvarlanır. Örnek olarak 8,776 sayısı 8,78 şeklinde yukarıya yuvarlanır. Virgülden sonraki üçüncü basamak beşten küçükse aşağıya yuvarlanır. Örneğin 8,774 sayısı 8,77 sayısına yuvarlanmaktadır. 

Ürünlere Uygulanan KDV Oranları

​Her hizmet ve ürün farklı KDV oranlarına tabi kılınmıştır. Buna göre hizmet ve ürünlerin KDV oranları %1, %10 ve %20 olarak değişmektedir. Dolayısıyla hangi hizmet ve ürünlerin hangi KDV oranına tabi olduğunu belirtmekte fayda vardır. 

%1 KDV Oranı Uygulanan Ürün ve Hizmetler

Temel gıda ürünlerine uygulanan KDV oranı 14.02.2023 tarihinde Resmi Gazete’deyayımlanan değişiklik ile %1’e indirilmiştir. Halihazırda %1 KDV oranının uygulandığı ürünler; pirinç, bulgur, nohut gibi bakliyat ürünleri ile su, çay, şeker, yağ, et, süt gibi ürünlerdir. 

%10 KDV Oranının Uygulandığı Ürün ve Hizmetler

Resmi Gazete’de 07.07.2023 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren değişiklik ile KDV oranı %8 olan ürün ve hizmetlerin oranı %10’a yükseltilmiştir. Tekstil ürünleri, giyim, çanta, bavul gibi ürünler ile tiyatro, sinema, müze ve otel gibi kültürel ve sosyal hizmetlerden alınan KDV oranı %8’den %10’a yükseltilmiştir. 

%20 KDV Oranının Uygulandığı Ürün ve Hizmetler

​Resmi Gazete’de 07.07.2023 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren değişiklik ileKDV oranı %18 olan ürün ve hizmetlerdeki oran %20’ye yükseltilmiştir. Bu grupta mobilya, beyaz eşya, araba, sigara ve alkol gibi ürünler bulunmaktadır.

Av. Fatih Tahancı

Avukat Fatih Tahancı, 2015 yılında Hukuk Fakültesini tam burslu, onur öğrencisi olarak Ankara’da tamamlamıştır. Avukatlık stajını Ankara Barosu nezdinde; sigorta hukuku, tazminat hukuku, iş hukuku, icra hukuku ve idare hukuku konularına odaklanmış çeşitli avukatlık bürolarında staj yaparak tamamlamıştır. Avukat Fatih Tahancı Çankaya/Ankara’da bulunan Tahancı Hukuk Bürosu’nda avukatlık faaliyeti göstermektedir.